Потребительский рынок и сфера бытовых услуг

1. Согласно законодательству о применении контрольно-кассовой техники с 01 июля 2018 года контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять:

- организации в сфере торговли и общепита, находящиеся на системе налогообложения в виде ЕНВД (единого налога на вмененный доход).

- ИП в сфере торговли и общепита, находящиеся на ЕНВД, а также на патенте, имеющие наемных работников.

- организации и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, оказывающие услуги населению в сфере общественного питания и имеющие наёмных работников;

- организации, осуществляющие торговлю через торговые автоматы (вендинг), а также ИП, торгующие посредством торговых автоматов, имеющие наемных работников.

2. Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и патенте государством предусмотрена компенсация затрат на покупку и установку ККТ в сумме 18000 руб. на каждую единицу ККТ. Это будет производиться путем уменьшения суммы уплачиваемого единого налога и патента. Компенсацией смогут воспользоваться только те предприниматели из вышеперечисленных категорий, кто зарегистрирует кассы до 1 июля 2018 года.

3. Постановлением Правительства Пензенской области от 28.06.2017 № 300пП утвержден перечень отдаленных и труднодоступных местностей, в которых можно работать без применения кассовой техники при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Этот документ должен содержать все реквизиты, предусмотренные законом о применении ККТ.

4. Постановлением Правительства № 43пП от 01.02.2017 утвержден Перечень местностей, удаленных от сетей связи, где кассы можно применять не в онлайн режиме, т.е. нет необходимости заключать договор с оператором фискальных данных и иметь интернет в магазине. 

5. Зарегистрировать кассу можно как с помощью Интернет через личный кабинет налогоплательщика без посещения налоговой инспекции, так и в налоговой инспекции путем подачи соответствующего заявления.

Порядок регистрации ККТ таков:

1) Необходимо определить, какой Фискальный  Накопитель исходя из его срока действия (13, 15 или 36 месяцев) Вам подходит в зависимости от вашего вида деятельности.

2) Затем следует подобрать и приобрести кассу, которая подходит для осуществляемого вида деятельности. Лучше покупать кассу сразу с фискальным накопителем, чтобы после не докупать его отдельно.

Предварительно уточните, может ли касса работать без интернета, чтобы если пропадет связь, торговля не встала.

Узнайте как касса работает с базой номенклатур. В чеке нужно указывать названия товаров, значит касса должна хранить базу названий.

3) Следует сверить номер кассы и фискального накопителя в реестрах на сайте налоговой. Это гарантирует, что техника соответствует закону.

4) Получите квалифицированную цифровую подпись. Её можно купить в одном из удостоверяющих центров (для регистрации ККТ через личный кабинет налогоплательщика).

5) Подключите в магазине интернет. Используйте Wi-Fi или сим-карту с интернетом.

6) Заключите договор с оператором фискальных данных (ОФД).

7) Непосредственно Регистрация кассы:

- на сайте ФНС в личном кабинете необходимо заполнить заявление на регистрацию ККТ.

- далее вносятся соответствующие данные с сайта налоговой в настройки кассы и распечатывается отчет о регистрации.

- затем на сайте налоговой вносятся данные из отчета о регистрации, и в случае правильности всех совершенных действий регистрация ККТ завершается с направлением карточки регистрации ККТ.

В случае отсутствия возможности зарегистрировать кассу через личный кабинет, у пользователя имеется возможность зарегистрировать её в налоговой инспекции путем представления заявления на бумажном носителе.

6. Кодексом об административных правонарушениях статьей 14.5 предусмотрена следующая ответственность за неприменение ККТ:

1) Неприменение ККТ влечет:

- для ИП – штраф в размере от 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс. руб.

- для организаций - штраф в размере от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

2) Повторное неприменение ККТ, если сумма расчета без ККТ 1 млн. руб. и более:

- Запрет для руководителя занимать должность на срок от 1 до 2 лет.

- Приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток.

С 01 июля 2019 года применение онлайн – касс становится обязательным для всех

Уважаемые налогоплательщики! Управление ФНС России по Пензенской области сообщает, что близится к завершению третий этап перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а также принятыми в соответствии с ним  нормативно-правовыми актами с 01.07.2019 все организации и индивидуальные предприниматели, обязаны применять контрольно-кассовую технику на территории Российской Федерации в обязательном порядке за исключением случаев, предусмотренных указанным Федеральным законом.

При этом, сам переход на новый порядок применения ККТ разбит на три этапа.

1. С 01.07.2017 ККТ обязаны применять все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных ниже, для которых предусмотрена отсрочка применения ККТ.

2. С 01.07.2018 ККТ обязаны применять:

• организации, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (далее – ЕНВД) и работающие в сфере торговли;

• организации и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, оказывающие услуги населению в сфере общественного питания и имеющие наёмных работников;

• индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения (далее - ПСН), имеющие наемных работников, работающие в сфере торговли;

• индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, осуществляющие деятельность с использованием торговых автоматов (вендинг).

3. С 01.07.2019 ККТ обязаны применять:

• индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;

• организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (в т.ч. услуги общепита без наемных работников);

• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и оказывающие услуги;

• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;

• индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

• индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН в определенных Законом № 54-ФЗ сферах деятельности.

На данный момент постановка контрольно-кассовой техники на учет осуществляется 2 способами:

• путем подачи заявления на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган;

• путем регистрации ККТ через Личный кабинет налогоплательщика (требуется наличие усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Законодательством для отдельной категории индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и ПСН, у которых обязанность применять ККТ возникает с 01.07.2019 г., предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению онлайн-касс в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Реестры ККТ, фискальных накопителей, экспертных организаций и списки операторов фискальных данных размещены на сайте ФНС России (https://kkt-online.nalog.ru).

В соответствии со ст.2 Закона 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных населенных пунктах, указанных в Перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном Постановлением Правительства Пензенской области от 24 января 2025 г. N 63-пП, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего

факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

Кроме того Постановлением Правительства Пензенской области от 17 января 2025 г. N 30-пП утвержден Перечень местностей, удаленных от сетей связи, в которых пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

Кроме того Постановлением Правительства Пензенской области от 17 января 2025 г. N 30-пП утвержден Перечень местностей, удаленных от сетей связи, в которых пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Остается совсем немного до завершения третьего этапа перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники.

Не стоит откладывать приобретение и регистрацию ККТ на последний день!

Проект Федерального закона №682709-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 17.04.2019)

Памятка: Новый порядок применения ККТ в рамках второго этапа реформы

Новый порядок применения ККТ в рамках третьего этапа реформы

Памятка об обязанности отдельных категорий налогоплательщиков с 01.07.2019 применять контрольно-кассовую технику

Преимущества "онлайн-касс"

Видеоролик